Los impuestos sobre sucesiones tienen una gran influencia en la filantropía. En diferentes países, las normas sobre transferencia de riqueza y donaciones varían ampliamente, lo que afecta la forma en que las personas donan y contribuyen a causas sociales. En este artículo analizaremos cómo funcionan estas leyes en Brasil y otras naciones, destacando oportunidades de mejora en el escenario brasileño.
Los números forman parte del estudio del “Estudio Comparativo Internacional sobre Impuestos a la Sucesión e Incentivos Fiscales para Donaciones Filantrópicas” , encargado por el Movimento Bem Maior y elaborado por SBSA Advogados .
Comparación de los impuestos sobre sucesiones en todo el mundo
En Estados Unidos , los impuestos a la herencia pueden alcanzar el 40% para montos superiores a 13,61 millones de dólares . En el Reino Unido , se aplica una tasa del 40% a las herencias superiores a £325.000 . En Canadá , aunque no existe un impuesto directo a la herencia, la tributación sobre las ganancias de capital puede llegar al 50%, lo que representa un coste importante para los herederos.
Por el contrario, Portugal , Singapur y Filipinas adoptan un enfoque más suave. En Portugal las herencias entre padres e hijos no están gravadas. Singapur abolió el impuesto a la herencia en 2008. En Filipinas, la tasa es sólo del 6%.
En América Latina, Chile presenta un caso intermedio. El tipo del impuesto sobre sucesiones es progresivo, variando del 1% al 25%, dependiendo de la cantidad transmitida, la finalidad de la transmisión y el grado de parentesco entre el beneficiario y el autor de la herencia. No existen deducciones ni créditos fiscales por donaciones, pero algunas donaciones a organizaciones específicas están exentas de impuestos.
Incentivos fiscales que incentivan las donaciones
En países con altos impuestos a la herencia, como Estados Unidos y el Reino Unido, los incentivos fiscales desempeñan un papel crucial. En Estados Unidos, las donaciones a ONG están exentas de impuestos y pueden deducirse del impuesto a la herencia. En el Reino Unido, las donaciones realizadas por reducirán la base imponible. En Canadá, las donaciones generan créditos fiscales para deducir el impuesto sobre la renta del donante.
Un estudio del Impact Institute revela que en Estados Unidos, las personas entre 65 y 79 años planean transferir el 17% de su riqueza –casi 10 billones de dólares– a fundaciones y fondos caritativos. Esto demuestra el impacto de los incentivos fiscales. Cada vez más personas donan dinero, acciones u otros activos a estos fondos. Además de ayudar, se benefician económicamente con una deducción inmediata en los impuestos que deben pagar.
Desafíos de la realidad brasileña
Al analizar la legislación brasileña, queda claro que existe una diferencia significativa en relación con otros países. En Brasil , el impuesto a la herencia varía entre el 4% y el 8% , según el estado, y los incentivos fiscales para las donaciones son limitados. Las reglas para la exención del impuesto sobre donaciones son complejas y varían de un estado a otro. Además, no existen deducciones ni créditos fiscales por donaciones en vida, lo que hace que la filantropía sea menos atractiva para muchas personas. Esto desalienta a los posibles donantes y crea barreras que obstaculizan el crecimiento del tercer sector.
Para mejorar el escenario de la filantropía en Brasil, es necesario proponer reformas que aumenten los incentivos fiscales a las donaciones . La creación de deducciones fiscales por donaciones en vida, similar al modelo norteamericano, es una medida eficaz. También es fundamental simplificar los procedimientos de donación, reduciendo la burocracia y facilitando el proceso a los donantes y organizaciones. Estos cambios fortalecerían la cultura de la donación y dirigirían más recursos a causas sociales, ayudando a combatir las desigualdades en el país.
Mientras países como Estados Unidos, Reino Unido y Canadá utilizan una combinación de altos impuestos a la herencia e incentivos fiscales para fomentar la filantropía, Brasil enfrenta grandes desafíos . La revisión de la legislación brasileña, con foco en simplificar procesos y ampliar los incentivos fiscales, es esencial para crear un entorno más favorable para la filantropía. Esto fortalecería el tercer sector y promovería la justicia social en el país.
Una ventana de oportunidad
El momento actual, con la discusión de la reforma tributaria, es una oportunidad ideal para que la sociedad civil se apropie del tema y proponga mejoras. Movimento Bem Maior participa en la Alianza para el Fortalecimiento de la Sociedad Civil , en colaboración con despachos de abogados y otras ONG, buscando formas innovadoras de influir positivamente en ésta y otras cuestiones que afectan directamente al sector.
Contribuir al futuro de la filantropía en Brasil
Si está interesado en profundizar en el tema y contribuir al debate sobre la reforma legislativa en Brasil, lo invitamos a descargar el estudio encargado por Movimento Bem Maior (MBM) y elaborado por SBSA Advogados , que sirvió de base para este artículo. Comparta sus reflexiones sobre el impacto de estas propuestas en el futuro de la filantropía brasileña.
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Este post fue escrito por:
Natalia Cordeiro, Abogada del Movimento Bem Maior
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