La tributación de las herencias influye significativamente en la filantropía. En distintos países, las normas relativas a la transferencia de bienes y las donaciones varían considerablemente, afectando la forma en que las personas donan y contribuyen a causas sociales. En este artículo, analizaremos cómo funcionan estas leyes en Brasil y otros países, destacando las oportunidades de mejora en el contexto brasileño.
Las cifras forman parte del "Estudio comparativo internacional sobre impuestos sucesorios e incentivos fiscales para donaciones filantrópicas ", encargado por el Movimiento Bem Maior y elaborado por SBSA Advogados .
Comparación de los impuestos sobre la herencia en todo el mundo
En Estados Unidos , el impuesto de sucesiones puede alcanzar el 40% para patrimonios superiores a 13,61 millones de dólares . En el Reino Unido , se aplica un tipo impositivo del 40% a las herencias superiores a 325.000 libras esterlinas . En Canadá , si bien no existe un impuesto directo sobre las sucesiones, el impuesto sobre las ganancias de capital puede llegar al 50%, lo que representa un coste significativo para los herederos.
Por el contrario, Portugal , Singapur y Filipinas adoptan un enfoque más flexible. En Portugal, las herencias entre padres e hijos no están sujetas a impuestos. Singapur abolió el impuesto de sucesiones en 2008. En Filipinas, el tipo impositivo es de tan solo el 6 %.
En Latinoamérica, Chile presenta un caso intermedio. El impuesto sobre sucesiones es progresivo, oscilando entre el 1% y el 25%, según el monto transferido, la finalidad de la transferencia y el grado de parentesco entre el beneficiario y el fallecido. No existen deducciones ni créditos fiscales para donaciones, pero algunas donaciones a organizaciones específicas están exentas de impuestos.
Incentivos fiscales que fomentan las donaciones
En países con altos impuestos sobre la herencia, como Estados Unidos y el Reino Unido, los incentivos fiscales desempeñan un papel fundamental. En Estados Unidos, las donaciones a ONG están exentas de impuestos y pueden deducirse del impuesto sobre la herencia. En el Reino Unido, las donaciones realizadas a través de testamentos reducen la base imponible. En Canadá, las donaciones generan créditos fiscales que pueden deducirse del impuesto sobre la renta del donante.
Un estudio del Impact Institute revela que en Estados Unidos, las personas de entre 65 y 79 años planean transferir el 17% de su patrimonio —casi 10 billones de dólares— a fundaciones y fondos benéficos. Esto demuestra el impacto de los incentivos fiscales. Cada vez más personas donan dinero, acciones u otros activos a estos fondos. Además de ayudar, se benefician económicamente de una deducción inmediata en los impuestos que deben pagar.
Desafíos de la realidad brasileña
El análisis de la legislación brasileña revela una diferencia significativa con respecto a otros países. En Brasil , los impuestos sobre la herencia oscilan entre el 4 % y el 8 % , según el estado, y los incentivos fiscales para las donaciones son limitados. Las normas para la exención fiscal de las donaciones son complejas y varían de un estado a otro. Además, no existen políticas de deducciones ni créditos fiscales para las donaciones realizadas en vida, lo que hace que la filantropía sea menos atractiva para muchas personas. Esto desalienta a los donantes potenciales y crea barreras que dificultan el crecimiento del sector sin fines de lucro.
Para mejorar el panorama de la filantropía en Brasil, es necesario proponer reformas que incrementen los incentivos fiscales para las donaciones . La creación de deducciones fiscales para donaciones en vida, similar al modelo estadounidense, es una medida eficaz. Asimismo, es fundamental simplificar los procedimientos de donación, reduciendo la burocracia y facilitando el proceso tanto para donantes como para organizaciones. Estos cambios fortalecerían la cultura de la donación y canalizarían más recursos hacia causas sociales, contribuyendo a combatir las desigualdades en el país.
Mientras que países como Estados Unidos, el Reino Unido y Canadá utilizan una combinación de altos impuestos sobre la herencia e incentivos fiscales para estimular la filantropía, Brasil enfrenta importantes desafíos . La revisión de la legislación brasileña, centrada en simplificar los procesos y ampliar los incentivos fiscales, es crucial para crear un entorno más favorable a la filantropía. Esto fortalecería el tercer sector y promovería la justicia social en el país.
Una ventana de oportunidad
El momento actual, con el debate sobre la reforma tributaria, representa una oportunidad ideal para que la sociedad civil se involucre en el tema y proponga mejoras. El Movimiento Bem Maior participa en la Alianza para el Fortalecimiento de la Sociedad Civil , en colaboración con bufetes de abogados y otras ONG, buscando formas innovadoras de influir positivamente en este y otros asuntos que afectan directamente al sector.
Contribuye al futuro de la filantropía en Brasil
Si le interesa profundizar en el tema y contribuir al debate sobre la reforma legislativa en Brasil, le invitamos a descargar el estudio encargado por el Movimiento Bem Maior (MBM) y elaborado por SBSA Advogados , que sirvió de base para este artículo. Comparta sus reflexiones sobre el impacto de estas propuestas en el futuro de la filantropía brasileña.
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Este artículo fue escrito por:
Natalia Cordeiro, abogada del Movimiento Bem Maior.
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